而有關109年度每人基本生活所需之費用金額，財政部依納保法第4條規定，參照行政院主計總處公布最近一年(108年)每人可支配所得中位數302,887元，按該中位數之60％訂定109年度每人基本生活所需費用金額為18.2萬元，較108年度之17.5萬元，增加7,000元，為歷年來最大調幅。 考量COVID-19疫情趨緩下，今年法定申報期維持一個月，即110年5月1日至5月31日止，並預定自4月25日起陸續寄發「試算通知書」、自4月28日起提供「查調所得及扣除額」服務。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 EY安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球組織，也可指其中一個或多個成員機構，各成員機構都是獨立的法人個體。 Ernst & Young Global Limited 是英國一家擔保有限公司，並不向客戶提供服務。 有關EY安永如何蒐集及使用個人資料，以及相關個人資料保護之權益敘述，請參考網站ey.com/privacy。
- 如有取得未列入所得清單之所得(常見項目有大陸地區來源所得、舊制-出售房屋財產交易所得或海外所得超過新臺幣100萬元)的納稅義務人，也請記得於5月申報綜合所得稅時一併申報。
- 過去採「Web線上版」申報所得稅時，若選擇以「信用卡繳稅」，報稅系統會另外跳轉至「Paytax」網頁，部分納稅人繳納完成後，未回到原申報頁面點選『申報及上傳』，導致眾多已繳納稅款卻未完成申報之狀況。
- 因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。
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109年 綜合所得稅: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 總整理：
為了簡化個人綜合所得稅的申報流程，國稅局會針對所得較為單純的納稅人，提供稅額試算服務，並在報稅期間寄送稅額試算通知書，讓納稅人不用再精算。 納稅人在收到稅額試算通知書後，可以自行選擇繳納方式，若要退稅可至「財務部電子申報繳稅服務網」的「稅額試算服務」頁面，進行線上回覆，或是下載稅額試算表的電子檔。 不過，稅額試算服務對象並不包含首報族，可別傻傻等待，首次報稅仍必須以人工、二維條碼或是網路申報方式完稅，在取得報稅紀錄後，並符合所得單純等條件下，明年就會被自動納入稅額試算服務對象。
國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。 有另一個稅叫做「個人基本稅額」，會把國外所得與國內所得都納進來、考慮免稅額後，計算出應繳稅額，基本所得稅和綜合所得稅，會擇高的那個去繳交或補差額。 一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過台幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。 由於所得稅採申報制度，若未為申報將使租稅的核課期間由5年增加為7年，且經稽徵機關核定後即『不得主張採用列舉扣除額』，不但影響民眾權益甚大，亦使徵納雙方產生爭議。 本次修正「Web線上版」的報稅流程，當納稅人在「Paytax」輸入信用卡資訊的同時，系統亦將申報資料同步申報上傳，以避免前述情形一再發生。 ► 助產人員、藥師、中醫師、西醫師、醫療機構醫師報准前往他醫療機構從事醫療業務者、醫事檢驗師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、牙體技術師(生)、語言治療師 今年5月申報綜合所得稅時 適用之費用率得按原訂費用率之112.5%計算。
109年 綜合所得稅: 綜合所得稅常見問題Q&A
而2022的報稅新制中，將調高每人基本生活費，從109年的18.2萬調高至19.2萬元。 基本生活費是指，為了維持基本生活所需的費用，而這個額度內是不需課稅的；綜所稅是以家戶人數去計算基本生活費，所以若你扶養親屬越多，可享受的減稅利益越大。 本土疫情升溫，確診隔離人數持續攀高，財政部今天宣布，因COVID-19接受治療、隔離與檢疫等，無法在5月1日至31日期間… 官員提醒，本次補徵稅額的繳納期限為明年1月11日至1月20日，如果納稅義務人接獲繳納通知書後，認為有記載錯誤、計算錯誤或重複計算的情形，須於繳納期限內，檢具相關證明文件及更正申請書，向戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所申請更正。 官員表示，2020年度的綜所稅案件，大致上已審核完畢，且已完成兩批退稅，接下來僅剩逾期申報案件，或是事後才核定為溢繳的案件，會留待明年1月20日進行退稅。 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。
由於今年新增了便民的「手動電話身分認證」，讓納稅人真的可以只用「手機報稅」，只要再搭配健保卡號碼為輔，就可以利用手機快速報稅，但是近年來手機簡訊詐騙、網路釣魚的事件層出不窮，利用手機報稅是的要格外小心，在享受方便報稅的同時，資安防護也是需要考慮的一塊。 也因為詐騙簡訊、釣魚網址的陷阱相當不容易防範，有時候在忙碌之餘沒有注意到就點下去了。 每年都有申報個人綜合所得稅的新鮮人，儘管現在報稅方式已較過去簡單許多，但有些申報表上沒說明的事，經常在網路上以訛傳訛，即便是報稅多年的納稅人也未必清楚。
109年 綜合所得稅: 手機報稅更要小心釣魚網站、詐騙簡訊
當身分認證完成後，系統會自動帶入所得、扣除額相關資料，只需填寫電話及地址，當然，也可以在此下載所得、扣除額清單，確認稅額內容無誤。 最後進入繳、退稅，依個人需求選擇委託取款轉帳、信用卡、ATM或活期（儲蓄）存款帳戶（僅限以 TW FidO 登入者）繳稅。 財政部除了推出「行動電話認證」身分外，今年在手機上報稅，不用下載App，直接打開瀏覽器（建議使用 Safari 或 Chrome），找到「財政部電子申報繳稅服務網」，之後點選「綜所稅結算申報」，找到「手機版」報稅即可。
另外，手機作業系統建議為 Android 9以上或 iOS 12以上，以利於順於報稅。 過去，使用網路報稅時，不管是使用「Windows離線版」與「Web線上版」，如果不是採用金融憑證，都需要一台晶片讀卡機，讀取自然人憑證、健保卡，進行身分認證後，才能在電腦前完成申報。 這個幾乎一年才用一次的晶片讀卡機，經常不是找不到，就是插上電腦後沒有反應，得安裝各種驅動程式、系統除錯後，才能順利使用，無疑成為報稅過程中最麻煩的事。 今年財政部新增的「行動電話認證」登入方式，只是要納稅人自己申請的門號，就可進行身分認證，並適用在「Windows離線版」與「Web線上版」，讓報稅的過程中，不再因為晶片讀卡機而卡關。
109年 綜合所得稅: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距多少？2022最完整的綜所稅懶人包
另外，建議所得結構較複雜、種類繁多的納稅義務人，可先行試算綜合所得稅應納稅額，或是委請專業的稅務團隊協助，以最有利的方式申報，降低稅額負擔。 如有取得未列入所得清單之所得(常見項目有大陸地區來源所得、舊制-出售房屋財產交易所得或海外所得超過新臺幣100萬元)的納稅義務人，也請記得於5月申報綜合所得稅時一併申報。 使用台灣Pay繳納所得稅時，只要進入「繳稅」，找到「綜合所得稅結算申報自繳稅款」，再掃描稅單上的 109年 綜合所得稅 QR Code，即可進行繳稅。 對此，會計師建議，納稅義務人可先觀察自己的綜合所得稅率，再決定要採取「合併」或「分開」計稅。 依據納稅者權利保護法及其施行細則規定，109年度，每人有基本生活費18.2萬元之保障可不課稅，相較108年調升7,000元。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。
其他執行業務者當年度收入總額較前1年度減少達30％者，適用之費用率，得按該費用率112.5％計算2。 形象圖輪播判斷您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。 您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。 自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。
109年 綜合所得稅: 扣除額電子資料交換
此外，去年因疫情受隔離、檢疫者、照顧者及執行嚴重特殊傳染性肺炎醫療照護的醫事人員，109年期間有收取政府提供的防疫補償，可免納所得稅。 執行業務者、醫事人員、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院所，因受疫情影響，適用費用率得按原訂費用率的112.5%計算。 至於受疫情影響致無法在規定繳納期間內繳稅者，綜合所得稅最長可延期1年，分期最長可達3年（36期）。 如果不適用手機報稅的納稅人，還是得回到電腦端來報稅，且與往年一樣，在財務部電子申報繳稅服務網中，有獨立的綜合所得稅頁面下，並提供「Windows離線版」與「Web線上版」兩種選擇。
因此，我們在為員工、客戶及社群建設更美好的商業世界的過程中扮演重要角色。 109年 綜合所得稅 未上市櫃股票成為納稅義務人移轉財產進行租稅規劃之工具，立法院於109年12月30日三讀通過所得基本稅額條例第12條、18條修正案，恢復個人未上市櫃股票交易所得納入基本所得額課稅，並自110年1月1日起施行，以維護租稅公平。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
109年 綜合所得稅: 連6漲 基本生活費增為19.6萬
現在繳稅的方式相當多元，舉凡金融機構、便利商店、信用卡、轉帳、行動支付…等，依申報的方式不同，各有對應的繳稅方式。 不管是「Windows離線版」與「Web線上版」，都要再選擇身分認證方式，有自然人憑證、電子憑證、健保卡、戶口名簿戶號＋查詢碼、Taiwan FidO，以及今年新增的行動電話認證。 而每一種方法都有需要準備的工具及前置工作，報稅時可以先評估適合自己的方法，尤其現在於 Mac 上報稅幾乎與 Windows 系統上沒有太大的差異，在 Web 線上版只要留意系統版本及瀏覽器版本，大都可以順利完成報稅。 1.以往許多民眾習慣於5月1日勞動節至國稅局報稅，但今年適逢休假日，而4月30日勞動節補假非法定申報期，當天國稅局僅提供「所得及扣除額查詢」服務，納稅人可挑選申報期間任一上班日向各國稅局或代收單位申報。
有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬、超過242萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。 包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得、其他所得。 我們致力培養傑出領導人才，通過團隊協作落實我們對所有利益相關者的堅定承諾。 因此，我們在為員工、客戶及社群各界建設更美好的商業世界的過程中扮演重要角色。 我們致力培養傑出領導人才，透 過團隊合作落實我們對所有利益相關者的堅定承諾。
109年 綜合所得稅: 報稅新制2022有哪些？110年申報綜所稅新制解析
個人於一課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內。 安永台灣是指按中華民國法律登記成立的機構，包括：安永聯合會計師事務所、安永管理顧問股份有限公司、安永諮詢服務股份有限公司、安永企業管理諮詢服務股份有限公司、安永財務管理諮詢服務股份有限公司、安永圓方國際法律事務所及財團法人台北市安永文教基金會。 我們的深刻洞察和優質服務，有助全球各地客戶、人民和社會創造長期價值，並在資本市場建立信譽。 我是七味粉小編，喜歡上網逛論壇當個鄉民，在網站負責編寫資訊類、3C類的文章，偶爾也會玩玩手遊和耍廢，熱愛貓狗和攝影，希望可以嘗試各式各樣的領域並且透過文字的魔力和大家分享我的親身經歷。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 109年 綜合所得稅 隱私權政策及服務條款。
- 我們致力培養傑出領導人才，透 過團隊合作落實我們對所有利益相關者的堅定承諾。
- 不過，沒有報稅可能會影響退稅的權利，例如薪資已預先被扣稅，在年度所得不用繳稅前提下，理當可以退稅，但因為沒有申報紀錄，可能就無法順利退稅。
- 此外，去年因疫情受隔離、檢疫者、照顧者及執行嚴重特殊傳染性肺炎醫療照護的醫事人員，109年期間有收取政府提供的防疫補償，可免納所得稅。
- 所得稅法上有規定，納稅人申報年度所得的金額，若沒有超過當年度規定的免稅額加標準扣除額合計數，就不用辦理結算申報。
- 因此，我們在為員工、客戶及社群建設更美好的商業世界的過程中扮演重要角色。
首報族別等著國稅局寄稅額試算通知書，第一次必須主動申報，而收到稅額試算通知「退稅」，也要記得至「財務部電子申報繳稅服務網」回覆。 2.新式外來人口統一證號專案於110年1月2日起實施，如採用「委託取款」繳稅，或使用存款帳戶「直撥退稅」，納稅人應自行確認是否於郵局或銀行端已辦妥變更存款人之統一證號，以避免提兌不成功或兌領不成功之情況。 官員表示，國稅局的繳款書皆是以書面郵寄，不會以電話或簡訊通知；補稅程序如同一般繳稅模式，如果超過繳納期限，同樣會遭加徵滯納金及利息，納稅義務人要留意。 因為要檢附相關證明，所以有些列舉扣除項目沒有金額的限制，例如醫藥生育費、災害損失等。 修正案之修正要點包括：個人未上市櫃股票等交易所得恢復計入個人基本所得額課稅，如個人交易設立未滿5年且經中央主管機關核定之國內高風險新創事業公司所發行或私募之股票，其股票交易所得免予計入基本所得額課稅。
109年 綜合所得稅: 綜合所得稅該怎麼報稅(試算、查詢與申報)？
今年個人綜合所得稅申報方式又更簡單了，財政部推出「行動電話認證」登入方式，讓報稅人不用再準備晶片卡機，就可以直接在手機上完成身分認證，且所得來源單純，無需變動資料的納稅人，不用再下載任何 App，直接開啟瀏覽器就能在手機上完成申報。 楊建華提醒，今年申報綜合所得稅，除了基本生活費調高及政府所推出疫情相關的優惠減稅措施外，其餘規定皆與108年度相同。 但應由納稅義務人自行舉證才得申報適用的項目，如長照扣除額、薪資必要費用核實減除及列舉扣除憑證等，仍建議儘早開始整理相關文件，以利申報作業的進行。 因應新冠疫情衝擊，設立疫情相關綜合所得稅申報專區(可參考下方附件)，針對符合條件之對象提供報稅優惠。 舉例如中醫師、西醫師..等醫事人員在今年度適用之費用率按原訂費用率112.5%計算，且無適用條件之限制。
因此，在電腦上進行網路報稅的第一步，要先選擇使用「Windows離線版」或「Web線上版」。 Windows 離線版只提供 Windows 版本的安裝程式，可下載至自己的電腦上使用，而 Web 線上版就是在網頁上進行申報，並可適用 Windows 及 Mac OX 系統的電腦。 也就是說 Mac 用戶不用麻煩擬模 Windows 環境，可以直接使用 「Web線上版」報稅。 不過，因為今年報稅時為5月1日開始，因此在截稿前，「Web線上版」尚未開啟，至於「Windows離線版」則已經開始下載，但仍無法下載所得資料。 不過，目前想要直接在手機上報稅，仍是有些條件限制，因為採用手機報稅時，除了電話號碼、地址及退稅帳戶資訊外，不能修改或增訂其他資訊，也就是只適用於所得來源單純，通常是採用標準扣除額的納稅申報人，如果要新增及修改報稅人、扣除額、所得調整…等，還是得使用電腦報稅。
109年 綜合所得稅: 存股族怎麼報稅才划算？一個標準判斷要合併或分開計稅 申報綜所稅還得注意這3件事
在臺服務逾50年，全球領先的審計、稅務、策略與交易諮詢和諮詢服務機構之一，六大服務據點為全臺客戶提供立足臺灣、接軌全球的專業服務。 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。 適用費率能按照原定費用率的117.5%計算，醫事人員為全體適用；藥師健保收入（包含藥費）則由94%提高至97%。
109年 綜合所得稅: 資訊月「智慧城鄉應用」現場直擊，看新創如何應用 AI 與創新思維協助改善環境與日常生活體驗
但藥師全民健康保險收入(含藥費收入)費用率原為94%，如依此比例調整會超過100%，所以另訂藥師適用費用率調高為96%。 另外如私人辦理補習班、幼兒園與養護、療養院(所)之創辦人、設立人或實際所得人，適用費用率得按原訂費用率112.5% 計算；條件限制為109年度收入總額較108年度減少達30%者才可適用。 此外，今年報稅規定與去年差異不大，只有將每人基本生活費提高，以及因應疫情提供的相關紓困措施。 109年度(2020年) 所得稅申報 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。
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