地方稅稽徵機關收件後，會於土地現值申報書加蓋收件日期章戳，並隨即以傳真方式先將申報書傳送至其他轄區之地方稅稽徵機關，翌日再將申報書及相關資料以雙掛號方式郵寄其他地方稅稽徵機關辦理。 謝志明指出，要使用自用住宅優惠稅率，來課徵土地增值稅，需要符合4個條件，首先該筆住宅土地，在出售前1年內，必須無出租、或營業的事實；第2個條件，則是地上建物，須為土地所有權人、或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。 針對出售之房屋部分徵收；為納稅義務人並非經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產，因買賣或交換而發生之增益所應繳納的稅。 所得年度係指房屋所有權移轉登記日期所屬年度為準，若能提出證明，房屋財產交易所得的計算是以出售時成交價額減去原始取得成本及因取得 、改良及移轉房屋而支付的一切費用後之餘額；若無前述之費用憑證則依規定之所得額標準計算交易所得以為申報。 至於「一生一屋」條件則較為嚴格，面積限制為都市土地 1.5 公畝以內、非都市土地 3.5 公畝以內，房屋所有權人必須為土地所有權人本人、配偶或「未成年子女」，若是「成年子女」則不符規定，而且本人、配偶、未成年子女名下合計只限1 戶房產適用，同時還必須連續設籍滿6 年。 「一生一次」的面積限制為都市土地3 公畝以內、非都市土地7 公畝以內，超出的部分無法適用，而且房屋所有權人必須為土地所有權人本人、配偶或是直系親屬，同時，在簽訂售屋契約之前，土地所有權人本人、配偶或直系親屬必須在該處設有戶籍，另外，出售前1 年之內房屋不得出租或營業。
同時出售多筆自用住宅用地，可申請重購退稅出售土地，可規劃按一般用地繳納在未適用一生一次自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅前，若所有條件都符合的情形下，可以一般用地稅率申報繳納土地增值稅後再申請重購退稅，以保留一生一次的機會，作最有利的節稅規劃。 不過，如果是自用住宅用地，於土地出售前1年內，曾供營業使用或出租者，不適用之。 此外須注意，有關追繳規定，土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，5年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款；重購之土地，改作其他用途者亦同。 只要出售的房屋符合「自用住宅用地」標準，即可利用「一生一次」及「一生一屋」兩種土地增值稅優惠稅率節稅，用僅僅 10% 的優惠稅率替自己省下大筆的稅金，好奇怎樣才能符合資格？ 答：按照土地稅法第 39 條之 2 第 1 項規定「作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。」其先決條件就是要這筆農地一定要作農業使用，買的當時，有作農業使用，所以稅是暫時不課徵，但並不表示這筆稅款就這麼「免」了。 如不拆除、改建、停止使用或恢復原狀者，得按次處罰，並停止供水、供電、封閉、強制拆除或採取其他恢復原狀之措施，再移轉時還要被課徵土地增值稅，實在不划算。
土地增值稅一般稅率: 土地買賣稅—「買」方負擔
另外，房地合一稅可減除的「必要費用」和財產交易所得稅相同，但若無法舉證，可直接以售價的5% 來計算成本及扣抵，對於沒有保留發票或支出費用較低的人來說會較為有利。 若出售房屋時有虧損，則可以在未來 3 年扣抵房地交易所得。 只要房屋取得時間是在 2016 年1 月1 日之前，或是在 2016 年1 月1 日以後因繼承、配偶贈與而取得房產，報稅時即可適用舊制，也就是財產交易所得稅，其計稅方式分為 3 種。 永慶房產集團契約部資深經理陳俊宏指出，售屋時需要繳交的稅負分為 3 種，包括土地增值稅、財產交易所得稅、房地合一稅，其中，土地增值稅是針對土地漲價所產生的價差課徵，而財產交易所得稅和房地合一稅則是針對售屋所得來課徵，以下分別說明 3 種稅負的計算方式和節稅方法。
如果同時擁有多戶自用住宅房屋，也都符合自用住宅條件，可以規劃在同一天簽訂買賣契約同一天到稅捐機關申報土地增值稅，在都市土地3公畝或非都市土地7公畝範圍內可同時適用自用住宅優惠稅率。 、作農業使用之農業用地，於本法中華民國89年1月6日修正施行後第一次移轉，或依第一項規定取得不課徵土地增值稅之土地後再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該修正施行日當期(即89年1月)之公告土地現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 第3個條件，是該筆土地若是都市土地面積未超過3公畝，或屬於非都市土地面積未超過7公畝。 最後1個條件則是利用自用住宅優惠稅率來課徵土地增值稅，一生只能使用一次。 土地所有權人申請自用住宅面積超過前面提到的面積限制時，原則依土地所有權人自己選擇的順序，計算到面積限制為準。 如果未選擇，以各筆土地依土地稅法第33條規定計算的土地增值稅，由高至低的適用順序計算。
土地增值稅一般稅率: 一生一次＆一生一屋條件
土地增值稅是源自於孫中山先生的平均地權理論中漲價歸公、地利共享的概念，針對土地自然增值的部分歸公共享。 參閱：陳明燦（2015），《土地法學》，頁682。 土地增值稅是國家針對地主就土地自然增值所取得的部分課稅，讓地主不勞利得的部分歸公。 土地的價值可以區分為自然增值與改良增值兩種，如果不是地主對土地改良所生的「改良增值」，而是因社會文明發展及進步，使土地的價值增加的「自然增值」，因為此部分不是地主個人努力所致，對地主而言是屬於「不勞利得」，所以應該「歸公」。
● 土地增值稅一般稅率 單獨申報或無須申報土地移轉現值案件，應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內。 土地為無償移轉時取得所有權之人指移轉時，取得所有權人並未付出代價。 土地設定典權時出典人根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。 三、漲價總數額計算以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值（或原規定地價）乘以物價指數如有土地改良費，亦應一併減除。 (一)申報移轉現值：可用下列二種價格擇一為申報移轉現值。 契約總價值：買賣雙方簽訂之契約價格，即實際交易價格。
土地增值稅一般稅率: 稅務服務
經常聽到賣屋、賣地之後課土增稅不賺反賠，他說明，「土地增值稅」繳稅義務人為賣方，假設去年買一塊土地100萬元，今年準備以相同100萬元賣掉，表面看似不賺不賠，但若採計被課徵土增稅成本，就會從平轉變成虧損。 換大屋(以金額區分)：全額扣抵；換小屋：比例(按重購價額占出售價額之比率)扣抵。 1.未上傳應備資料電子檔者或需檢附正本者，請於申請資料送出後2日內檢齊附件，並註明系統回覆之申辦案號，郵寄至本處所轄分處，逾期未提供者，視同未完成申請手續。
- 土地所有權人或他的配偶、直系親屬，要在這筆自用住宅用地上辦妥戶籍登記，而且是沒有出租或供營業用的住宅用地。
- 至於房屋稅，住家用稅率為1.5%~2.5%，營業用稅率為3%~5%，非住家非營業用稅率為2.5%。
- 以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金，土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金，不用額外再繳交所得稅，只有在建物出售獲利部分，才須繳納建物增值的稅金，也就是財產交易所得稅。
- ※於減半徵收期間訂約或判決確定，並於訂約或判決確定之日起30日內申報，縱申報日已逾減半徵收3年之末日，仍適用減半徵收之規定。
自開發主管機關劃定地區起第6年至第10年內向主管機關申請重購退稅者，其退稅額度減半，第11年起不予退稅。 只要所有權人持有不動產，都需要繳交地價稅，以8月31日為納稅義務基準日，以納稅基準日登記之所有權人為納稅義務人。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。
土地增值稅一般稅率: 土地買賣稅—「持有土地者」負擔
有些人會說，那為什麼我把我家賣了，還是有被課徵土地增值稅，我賣的不是房子嗎？ 其實我們每個人的家除了我們看的到的建築物部分之外，別忘了它是建造在某一塊土地上的啊！ 所以不論是透天厝、公寓、華廈或大樓，一般常見的自用住宅買賣都會包含到「土地」。 公司為調整事業經營，將其能獨立運作之生產或服務設備及該設備座落之土地轉投資，其投資之事業仍繼續以 提供原產品或勞務為主或提供較原產品、勞務附加價值為高之產品或勞務，且公司持有該投資事業之股權達 40％以上者得就該土地應繳納之土地增值稅，按其轉投資之比率予以記存。 金融機構經主管機關許可合併者，其消滅機構原因行使抵押權或質權而取得之土地，因合併而隨同移轉給存續 或新設立金融機構時，免徵土地增值稅。 許多民眾都有賣房子的經驗，而賣房子要付的稅賦裡，有一項是「土地增值稅」，這是依照土地公告現值的成長來課徵的稅，鴻毅地政士事務所所長謝志明表示，土增稅的稅率可概分為2種：自用及一般，課徵的成數也有很大的落差。
前項不課徵土地增值稅之土地承受人於其具有土地所有權之期間內，曾經有關機關查獲該土地未作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事時，於再移轉時應課徵土地增值稅。 但契約總價值經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其申報之契約總價值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 五、土地所有權人出售自用住宅用地申請適用土地稅法第34 條第5項規定申明書(一生一屋申請案件檢附) 。 按自用住宅用地稅率估算稅額,以都市土地面積 300 平方公尺或非都市土地面積 700 平方公尺為限,超過部分,按一般用地稅率估算稅額,二者合計,則為本次該筆移轉土地預估稅額總額。
土地增值稅一般稅率: 種自用節稅法 一生一次 vs 一生一屋
土地持有者即可申貸，.興建廠房、購買工業用地及廠房及基地；快速核撥、自行興建完工之廠房也可貸。 借您解決資金不足窘境，土地貸款為您解決資金的需求，最長20年，含寬限期3年。 一名網友表示，他在南科上班，最近考慮要在公司附近買房子，但目前還沒有什麼想法，因此想要參考一下前輩們的經驗，也好奇存了300萬頭期款、月繳3萬貸款，能買到多貴的房子。 對此，信義房屋專家表示，如果1000萬出頭都沒問題。 台灣房價越來越貴，不少人買房都需要背好幾年房貸，一名男網友分享買房的心得，剛與另一半結婚，原本是租房在台北市大同區，最近一起買了一間板橋區的新建案，頭期款482萬，大方分享買房之後的財務規劃，貼文曝光後，不少網友看到「貸款年限」紛紛大吃一驚。
換句話說，根據《土地稅法》規定，重購土地符合規定的話，就已經繳納土地增值稅稅額之內，退還其不足支付新購土地地價的數額。 土地增值稅一般稅率 舉例來說，甲原出售的地價200萬元，繳納土增稅80萬元。 俟再重購的土地地價300萬元，不足額有180萬元，所以甲可退的稅額是以就已繳納的土增稅80萬元。 『舊制』下的重購土地退稅，是為保障國民生活所必需的自用住宅用地、扶植工業發展所必需的工廠用地及保護自耕農的擴大農場規模，根據《土地稅法》的規定，對於重購土地得申請退稅的土地限於自用住宅、自營工廠用地、自耕農的農業用地3種土地。 依《土地稅法》第34條之1規定，所有權人想要適用優惠稅率課徵土增稅時，應主動提出申請，並規定有關申請方式、期限及應備文件等程序。 適用自用住宅用優惠稅率，土地所有權人或其配偶或其直系親屬於該地辦竣戶籍登記，設籍多久，土地法並沒有予以限制。
土地增值稅一般稅率: 土地增值稅是什麼？大約多少？自用、贈與、重購退稅試算詳解
實際貸款條件 (例：核貸金額、利率、月付金、帳管費、手續費、票查費、提前清償違約金、信用查詢費、開辦費…等) 視個別銀行貸款產品及授信條件不同而有所差異，銀行保留核貸額度、適用利率、年限期數與核貸與否之權利，詳細約定應以銀行貸款申請書及約定書為準。 以下為借貸成本計算的參考案例：假設你貸一筆新台幣 300,000 元的款項，還款期為 60 個月，開辦手續費為新台幣 6,000 元，總費用年百分率為 3.68%，等於每月還款額度應為新台幣 5,113 元，而總還款額則為新台幣 312,780 元。 以上即為簡單的自用住宅一生一次和一生一屋土地增值稅優惠稅率介紹，如仍有任何相關房貸需求，也歡迎洽詢我們的免費專線，取得更詳細專業的貸款建議。 民眾賣房子的時候都要付一筆「土地增值稅」，目的在於讓漲價歸公，不過土地增值稅的稅率有高有低，地政士指出，如果民眾符合特定要件，就能申請按自用住宅優惠稅率，來課土地增值稅，和原本要繳的土增稅，差距甚至可以到數倍之多。 賣方少算無形成本「土增稅」，小心平轉土地不賺反賠，而「土地增值稅」一般按土地漲價總額、採用倍數累進稅率計算，稅率20％到40％，而若是自用住宅享有優惠稅率10%。
申報移轉現值：可用下列二種價格擇一為申報移轉現值。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 依上開計算公式計算增繳之地價稅，因重新規定地價、地價有變動或使用情形變更，致適用課徵地價稅之稅率不同者，應分別計算。
土地增值稅一般稅率: 土地增值稅介紹
那就是「一生一次」和「一生一屋」這兩種模式，稅率立刻降到10％。 土地增值稅的稅率，如果以「非自用住宅」的一般用地來算，稅率是20～40％。 最近十幾年來，地價漲得太兇，台灣北部一戶老公寓的土地持份，土地增值稅可能就高達數十萬元。 房地產買賣除了要了解買賣雙方需負擔的稅賦之外，也要注意持分土地以及權屬問題。 後者能夠透過土地謄本知道土地是否有被抵押，假若權屬抵押給「個人」就得有所警覺。 前者則要向賣家確認全部持分土地的持有人都同意這筆買賣。
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- 只要持有各種房屋及有關增加該房屋價值之建築物，就需繳交房屋稅。
- 土地增值稅分為「自用住宅稅率」及「一般稅率」兩種。
- 有關土地增值稅，除了課稅基礎(土地漲價總數額)、累進稅率之外，另一個減徵、免徵土地增值稅，及抵繳問題，更是攸關民眾賦稅人權。
而與公告現值不同但常常被搞混的則是「公告地價」，公告地價是由政府公告各個轄區內各土地的價格，做為民眾「申報地價」的參考，每 3 年會公告一次（同樣在於 1 月 1 日公告）。 政府在規定地價時，會先分區域調查近一年內的土地買賣價格或收益價格，依據各街道的市況、繁榮程度及地價水準，劃分成不同地價區段、計算土地平均行情，之後提交給各縣市地價評議委員會作評議、核算每一筆土地的單位地價，拍板定案後就會成為課徵「地價稅」的計算基礎。 配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅；但於再移轉給第3人時，以該土地第1次贈與前之原規定地價或 前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 節稅情形就已繳納的土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額。 重購退稅列卡管制，重購土地五年內再行移轉或改變用途者，補繳原退稅款。 都市土地持分面積＞300平方公尺；非都市土地持分面積＞700平方公尺部分，不適用自用增值稅優惠稅率。
土地增值稅一般稅率: 土地增值稅—問答實例
2016年1月1日之後，凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制，其餘皆為新制。 而新制應於房屋、土地產權移轉登記完成的第二天起，於30日內向戶籍所在國稅局申報繳納，不需再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。 而所謂的「自用住宅用地」有 2 種規定，分別是「一生一次」和「一生一屋」，「一生一次」顧名思義只能使用一次，而「一生一屋」則必須在使用過「一生一次」後才能使用，但沒有次數限制。 只要不符合自用住宅用地規定，或不以自用住宅用地稅率申報，就統統適用一般用地稅率。
房地買賣流程大致分為「簽約」、「用印」、「完稅」與「交屋」等四個階段，需要繳納的稅費包括印花稅、契稅與土地增值稅，最後賣方再根據所適用的稅制申報財產交易所得稅或房地合一稅。 土地增值稅一般稅率 一般而言，當買賣雙方對於價格已達成共識，即可進行簽約程序。 簽完約以後，雙方需準備過戶所需的相關資料，以利後續申報稅賦作業。
2、如納稅義務人申請按實際增繳稅額抵繳其應納土地增值稅者，應檢附地價稅繳納收據，送該管稽徵機關按實抵繳，其計算公式如下。 1、土地所有權人在持有土地期間，經重新規定地價者，其增繳之地價稅，自重新規定地價起 (按新地價核計之稅額) ，每繳納一年地價稅抵繳該筆土地應繳土地增值稅總額百分之一 (繳納半年者，抵繳百分之0.5) 。 諸如此類情形，是因為程序上土地所有權人無法依規定主動提出申請，稽徵機關應主動通知土地所有權人，其合於自用住宅用地要件者，應於收到通知之次日起30日內提出申請，藉以保障土地所有權人權益。 申請不課徵土地增值稅者，應檢附直轄市、縣（市）農業主管機關核發之農業用地作農業使用證明文件，送主管稽徵機關(稽徵處)辦理。 直轄市、縣（市）農業主管機關辦理前項所定作農業使用證明文件之核發事項，得委任或委辦區、鄉（鎮、市、區）公所辦理。
不動產買賣一般都是房屋與土地一併移轉，若只買土地就不用繳契稅。 而契稅的計算方式簡單又固定，就是以當年房屋評定現值的6%稅率。 若無法提供成本資料，則是依政府公定的標準來課稅，所得計算公式為：售屋時房屋評定現值× 各縣市財產交易所得標準率。 其中，「財產交易所得標準率」是由各縣市政府訂定，並於每年 1 月公告，且同一縣市的不同行政區標準率不盡相同，例如 2019 年度台中的西屯區標準率為 26%，東區及南屯區則為 20%。 若可提供實際的成本資料，原則上應核實申報及課稅，所得計算公式為：（出售總價－原始取得成本－必要費用）×房地比（註1），於每年5 月和綜合所得稅合併申報即可。 土地稅法施行細則第53條：「依本法第三十三條規定計算土地增值稅應徵稅額之公式如附件五。」也可以參考財政部（2020），《土地增值稅試算》。
事後這名業主另在土城工業區新購廠房(辦竣登記證)而隨後向桃園縣府申請重購退稅13億元。 孰料縣府當時並沒有編列這筆預算，弄得朱市長只好向台銀支借退還該筆稅額。 土地增值稅一般稅率 核准不課徵土地增值稅之農業用地，主管稽徵機關應將核准文號註記列管，並於核准後一個月內，將有關資料送直轄市、縣 (市) 農業主管機關(農業局)。
土地增值稅會依據持有土地的年份愈長，加計減徵率。 但案例中A持有X地的期間僅1年，沒有減徵的適用。 因公告現值每年1月1日皆須公告，公告地價則是原則二年一次，而所適用規定地價之地價調查估計程序實務上屬同一，故重新規定地價之程序，雖然平均地權條例第14條規定是每二年一次，實則地政機關是每年都在進行，可同時參平均地權條例第15條及地價調查估計規則第3條規定。 改良土地的費用包括工程受益費、土地重劃費用，以及土地使用變更所無償捐贈作為公設用地的公告現值總額，而這個部分就是前面提到「地主改良土地所生的改良增值」。 土地如果未移轉過，也會因地政機關有作過規定地價的程序，會有一個「原規定地價」；如果曾移轉過，就代表曾申報過「移轉現值」，此又稱「前次移轉現值」。 1.檢附該移轉土地於89年1月當時為農業用地之相關證明文件，如土地登記謄本或都市計畫土地使用分區證明文件。
土地增值稅一般稅率: 土地增值稅（一）——什麼是土地增值稅？該如何計算？
土地增值稅是土地稅的一種，我國土地稅法體系主要是由土地法、平均地權條例、土地稅法及其相關子法所構築而成。 而筆者於此處提及土地增值稅現多被認定為是交易所得稅，是贊同稅法學者的看法，可參陳清秀（2018），《稅法各論（下）》，頁170。 又土地稅有關性質於地政或稅法兩領域之性質差異說明，可另參陳明燦、張捷誠（2017），〈量能課稅原則與稅捐優惠──我國地價稅減免法制之探討〉，《台灣法學雜誌》，第311期，頁40-57。 故土地增值稅的目的就在於取走地主因土地自然增值所取得的不勞利得部分，因此它的性質初始被認為並非資本利得稅或所得稅，實質上不是稅賦，並不考慮納稅義務人的稅賦能力。 但現在則多被認為是一種交易所得稅，政府在地價的評定上就會綜合考量民眾的稅賦負擔能力。