綜上，為因應國際化與自由化之趨勢，以及國內經濟、社會環境的改變，政府於89年1月4日經立法院三讀程序完成農業發展條例修正案。 確立了「放寬農地農有，落實農地農用」之新農地政策，放寬農地自由買賣。 不但允許自然人承購農地，作農業使用之農地轉讓，符合一定條件者，給予相關稅賦減免，包括前述的遺產及贈與稅、土地增值稅及所得稅等免稅優惠。 然而，本篇主要分析如家族資產中，如有農地傳承之相關租稅優惠，並非鼓勵讀者炒作農地，故農地傳承亦應注意回歸家族「農地農用」之基本精神，始可讓家族基業源遠流長。
陳爸爸為了減輕小陳負擔，考慮買一間房子送給小陳，卻被朋友提醒：2016 年房地合一稅實施後，用贈與方式幫子女解決居住問題，將來賣房時，子女可能面臨高額稅金。 不動產買賣的4大流程：簽約、用印、完稅、點交中，買賣雙方最期待的應該是點交。 房屋買賣最常分算補貼的費用有：房屋稅、地價稅、水費、電費、瓦斯費及管理費。 出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。 民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。
土地遺產稅計算: │第一關：繼承萬萬稅 遺產稅繳多少
軍警公教人員殉職：遺產新台幣2,400萬元以內不用繳遺產稅。 遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10%。 第1順位：直系血親卑親屬，包括養子女、非婚生子女，並且以親等近者為優先，如果兒女已經繼承了，那孫子女就沒有繼承權。 在中華民國境內無住所而有居所，且在死亡事實發生前2年內，在中華民國境內居留時間合計逾365天者。
繼承人中有拋棄繼承權的，要檢附法院准予備查的公文影本，如係74年6月4日（含）以前死亡案件，應檢附拋棄書。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。 一名網友表示，他在南科上班，最近考慮要在公司附近買房子，但目前還沒有什麼想法，因此想要參考一下前輩們的經驗，也好奇存了300萬頭期款、月繳3萬貸款，能買到多貴的房子。 對此，信義房屋專家表示，如果1000萬出頭都沒問題。 土地遺產稅計算 近期立委高嘉瑜和內政部代理部長花敬群在立院質詢時交鋒，讓大家再度關注起「實坪制」議題，高委員質疑為何民眾買房要花這麼多錢在公設上，動輒超過30%不說，特殊小套房公設比更高達50%，花敬群則認為公設是供公眾使用不可免。
土地遺產稅計算: 線上申報實價登錄，輕鬆便利又省時
假設只有1個小孩，媽媽行使「配偶剩餘財產差額分配請求權」後，媽媽能繼承75萬元、孩子可以繼承25萬元；假設有2個孩子，則媽媽可以繼承66萬6,666元、2個孩子分別取得16萬6,666元。 不論是現金、房產或債務等皆均分，而房屋將按比率登記為公同共有。 台灣的房屋自有率高達8成，隨著「高齡社會」的來臨，擁房的銀髮族為了節省贈與時的贈與稅或移轉時的土地增值稅等稅負，而選擇讓孩子以繼承的方式取得房產。
取而代之的，父母會使用「繼承」的方式，讓子女取得不動產。 房地合一制下，房屋交易所得稅必須在完成所有權移轉登記日的次日起算，在 30 天內申報。 為了鼓勵民眾長期持有，避免短期買賣炒高房價，房地合一稅對於短期買賣者課徵高稅負，持有 土地遺產稅計算 1 年內出售，適用稅率達 45%，持有 1∼2 年出售，適用稅率 35%，持有 10 年以上，稅率降到 15%。 2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，台中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。 財政部台北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。
土地遺產稅計算: 遺產稅扣除額
如果要繳納的稅負超過30萬元，可以向稅捐稽徵機關申請18期分期繳納，每期間隔不得超過2個月，此外要留意，在遺產稅繳清前，不能分割遺產，交付遺贈或辦理不動產的移轉登記。 繳完之後取得完稅證明書，才能辦理後續程序。 納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 針對出售之房屋部分徵收；為納稅義務人並非經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產，因買賣或交換而發生之增益所應繳納的稅。 所得年度係指房屋所有權移轉登記日期所屬年度為準，若能提出證明，房屋財產交易所得的計算是以出售時成交價額減去原始取得成本及因取得 、改良及移轉房屋而支付的一切費用後之餘額；若無前述之費用憑證則依規定之所得額標準計算交易所得以為申報。 凡經常居住在我國境內之中華民國國民，其死亡時在國外，遺有不動產者，應納入遺產並申報，以課徵遺產稅；或是經常居國外之我國國民及非我國國民，死亡時在我國遺有財產者，應就其在我國境內之遺產，課徵遺產稅。
財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 被繼承人死亡前2年內，贈與給配偶和各順序繼承人，例如子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母，以及這些親屬配偶的財產。 2.被繼承人死亡前2年內贈與給配偶和各順序繼承人，例如子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母，以及這些親屬配偶的財產。 包含土地、地上物、房屋、動產及其他有財產價值的權利（存款、債權、股票、現金、黃金、珠寶、其他財產或權利等），以及死亡前 2 年內贈與的財產。
土地遺產稅計算: 遺產稅 常見問答9：遺產稅沒繳會怎樣？
此時子女繼承不動產後，如果要將不動產出售的話，就須注意「房地合一稅」的影響。 倘若不動產金額超過遺產抵免稅額，子女需注意自己是否有金額可以負擔遺產稅額，還有要如何籌措資金來支付稅金。 申報地價時需要依據公告地價為參考，而公告地價會依據過去公告土地現值的累積漲幅調整，使申報地價能更接近市場價值，並做為日後課徵地價稅及計算租金時的參考。 到內政政部官網可以查尋目前及過去的公告土地現值，提供土地買賣時的參考依據。
- 不論是現金、房產或債務等皆均分，而房屋將按比率登記為公同共有。
- 依據土地法規定「城市地方房屋之租金，以不超過土地及其建築物申報總價年息10％為限。」，因此租金是以申報地價來做為計算標準。
- 倘農地本身即蓋有合法農舍，非農民身分仍可購買農舍，取得後如繼續從事農業使用，亦可據以申請核發農業用地作農業使用證明書，以享受相關租稅優惠。
- 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。
- 該局呼籲，當無法取得全體繼承人同意以遺產實物抵繳時，可依遺產及贈與稅法第30條第7項規定，由繼承人過半數及其應繼分合計過半數之同意，或繼承人之應繼分合計逾2/3之同意於繳納期限前提出申請，以免逾繳納期限，致加徵滯納金及滯納利息，影響自身權益。
- 7.被繼承人死亡前6年至9年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除 80﹪、60﹪、40﹪及 20﹪。
111 年 1 月 1 日起，個人遺產稅免稅額從 1,200 萬增至 1,333 萬，如果是軍、警、公教人員，在執行職務死亡者，加倍計算，為 2,666 萬。 扣除額大致分為配偶 493 萬、直系血親卑親屬 50 萬／人、父母 123 萬／人、重度以上身心障礙 618 萬／人與喪葬費 123 萬／人。 該局呼籲，當無法取得全體繼承人同意以遺產實物抵繳時，可依遺產及贈與稅法第30條第7項規定，由繼承人過半數及其應繼分合計過半數之同意，或繼承人之應繼分合計逾2/3之同意於繳納期限前提出申請，以免逾繳納期限，致加徵滯納金及滯納利息，影響自身權益。 鄭策允另說明，不是所有財產都需納入剩餘財產差額分配計算，在計算時，須扣除婚前財產、繼承、無償取得財產以及慰撫金。 鄭策允提醒，自民國110年9月1日起，民眾申請查詢被繼承人金融遺產資料，將統一由國稅局提供，可以查詢之金融遺產種類包括存款、基金、上市(櫃)及興櫃有價證券、短期票券、人身保險、期貨、保管箱及信用卡債務等，有需要的民眾可以就近洽各地區國稅局全功能櫃檯辦理。
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但扣抵額不得超過贈與財產併計遺產總額後增加之應納稅額。 被繼承人死亡前5年內繼承之財產未繳納遺產稅者被繼承人死亡前5年內如有繼承因未達課徵標準而未繳納遺產稅之財產，於被繼承人死亡時，應將該項財產併入其遺產總額申報遺產稅。 財產種類價值認定房屋、土地、不動產土地以公告土地現值，房屋以評定標準價格為準。 公開上市或上櫃公司股票上市、上櫃或興櫃之有價證券，依繼承開始日該項上市或上櫃有價證券之收盤價或興櫃公司當日加權平均成交價估定之。 未上市公司股票，獨資、合夥之商號未上市、未上櫃且非興櫃公司股票，遺產價值以被繼承人死亡日公司的資產淨值計算。 如屬平日有帳務紀錄並辦理年度結算申報之投資之獨資、合夥商號的投資也是這樣處理，如果屬小規模營利事業，以登記資本額估算。
土地遺產稅計算: 繼承不動產房地-兩大租稅優惠
1.如要拋棄繼承權，依照民法規定，應該在得知他有繼承權那天起3個月內，以書面向法院聲請核備，並以書面通知因其拋棄而應為繼承的人，申報時要檢附法院核准的文件影本。 土地遺產稅計算 著作權法這樣說著作權主要保障權利所有人的著作人格權與著作財產權，但《著作權法》亦有規定，若是在合理範圍內使用他人著作，可以例外不需獲得權利所有人的授權。 鄭策允最後提醒資產擁有者在傳承財富時，除了考慮「稅務面」，也要思考「非稅務面」的問題，像是如何預防家族紛爭？
（三）依法應完成之細部計畫尚未完成，未能准許依變更後計畫⽤途使⽤，或已發布細部計畫地區，都市計畫書規定應實施市地重劃或區段徵收，於公告實施市地重畫或區段徵收計畫前，未依變更後之計畫⽤途申請建築使⽤。 倘農地本身即蓋有合法農舍，非農民身分仍可購買農舍，取得後如繼續從事農業使用，亦可據以申請核發農業用地作農業使用證明書，以享受相關租稅優惠。 惟如該農舍未作農業使用（如出租作為民宿），亦將喪失相關租稅優惠之適用資格。 另依農業用地興建農舍辦法第9條第2項第3款規定，申請興建農舍之農業用地，其農舍用地面積不得超過該農業用地面積10％，扣除農舍用地面積後，供農業生產使用部分之農業經營用地應為完整區塊，且其面積不得低於該農業用地面積90％ 。 有財產規劃需求的人與受託人（通常為銀行）之間簽訂信託契約，來移轉信託財產。
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地上權地上權的設定假如沒有訂年限，是以1年地租額的7倍計算遺產價值，如果有訂期限，要依遺產及贈與稅法施行細則第31條各款規定計算遺產價值，另外地上權假如沒有訂年租，那麼地租是按申報地價年息4%計算遺產價值。 繼承人若是持遺產分割協議書向主管機關申請物權登記，就分割不動產部分，係依協議書「成立時」的土地公告現值及房屋現值，以1‰稅率來計算印花稅額，而非繼承原因發生當時的價值。 舉例來說，若遺產分割協議書之書立日期與被繼承人死亡日期，非屬同一年度，有可能因每年度土地公告現值及房屋現值之調整，而不等同於遺產稅免稅(繳清)證明書所列示之核定價額。 需重行計算擬分割繼承之財產價值後，再予以計算印花稅額；另未辦理保存登記的房屋，因無法向物權登記機關辦理變更登記，毋需列入計算印花稅額。 A：被繼承人死亡前2年內（死亡日在87年6月25日以前為3年內）贈與給配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姐妹、祖父母，和這些親屬配偶的財產，應該在被繼承人死亡的時候，算作被繼承人的財產，併入遺產總額課稅，其價值以被繼承人死亡日的時價為計算標準。 例如土地以公告現值，房屋以評定標準價格為準，公開上市或上櫃的股票等有價證券，以當日市場收盤價作為時價，沒有公開上市的公司股份或獨資合夥商號的出資額，以這些公司或商號資產淨值作為時價。
所含項目包括被繼承人死亡時所遺留之不動產（土地、房屋）、動產、一切有財產價值之權利，以及被繼承人死亡前二年贈與配偶、子女、養子女、孫子女、父母、兄弟姐妹、袓父母及上述親屬之配偶的財產。 從上述案例的情況，可了解「生前移轉」或「死後繼承」何者稅賦較有利還是應視個別案件情況而定，如果父母名下財產未達遺產稅的課徵標準，則「死後繼承」不但不用繳納遺產稅，亦無其他相關稅賦，倘若生前移轉，反須繳納土地增值稅、契稅及贈與稅。 但若父母名下有鉅額財產，則應考慮生前贈與或買賣移轉，當然若時間足夠利用每人每年111萬元的免稅額度，分年贈與財產予子女，是最具節稅效果的移轉方式了。 除了前面「農地」作農業使用，適用免稅優惠外。 舉例說明，甲君於105年3月15日死亡，其繼承人已如期申報遺產稅，經核定甲君之遺產總額為1,000萬元，因未達遺產稅課徵標準而核發之遺產稅免稅證明書。
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由此可知，規劃方法如果錯誤所造成的損失甚是可觀。 在我國的課稅原則下，倘若父母財產欲移轉予子女時，究竟是生前移轉，還是死亡後再「繼承」較為有利？ 而生前財產移轉予子女又有「買賣」及「贈與」二種方式。
自89年1月28日農業發展條例修正施行起，新取得農地如欲興建農舍，依農業用地興建農舍辦法第２條規定，申請興建農舍之申請人應為農民，且需符合以下五條件：（一）需年滿20歲或未滿20歲已婚者。 （二）申請人之戶籍所在地及其農業用地，須在同一直轄市、縣（市）內，且其土地取得及戶籍登記均應滿2年者。 （三）農地面積須超過0.25公頃（即756.25坪）。 （五）申請人為該農業用地之所有權人，且該農業用地應確供農業使用及屬未經申請興建農舍者。 常見情形是同時繼承不動產與負債，或是繼承的不動產現值相當高，以至於繼承人無法籌出相對應繳納的現金稅額，導致遲遲無法將不動產辦理轉移，最後未辦理繼承登記而遭強制執行。 依被繼承者死亡事實起的6個月內，繼承者應向被繼承人戶籍所在地的國稅局進行申報。
土地遺產稅計算: 繼承房地遺產，當年度「房地稅」該怎麼計算
申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。 土地遺產稅計算 第一順位繼承人：直系卑親屬（包括被繼承人子女、養子女、非婚生子女、孫子女，根據民法第1139條規定，以親等近者為先）。 如果是以「公同共有」的方式繼承，則每個繼承者是沒有應有部分的、只有共有部分，想要處分這個不動產，需要「所有人持有人」都同意，才能進行處理。
又農業用地作農業使用認定及核發證明辦法第5條亦規定，農業用地有下列各款情形之一者，不得認定為作農業使用：（一）農業設施或農舍之興建面積，超過核准使用面積或未依核定用途使用。 （二）本條例中華民國89年1月26日修正公布施行前，以多筆農業用地合併計算基地面積申請興建農舍，其原合併計算之農業用地部分或全部業已移轉他人，致農舍坐落之農業用地不符合原申請興建農舍之要件。 （四）現場有與農業經營無關或妨礙耕作之障礙物、砂石、廢棄物、柏油、水泥等使用情形。
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