(二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。 扣額 但空中大學、空中專校及五專前3年及已接受政府補助者除外。 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。 B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 標準扣除額是一般扣除額的其中一種，目前單身者的標準扣除額為 NT$ 12 萬，而夫妻合併的標準扣除額則是 NT$ 24 萬。 扣額 一般扣除額分為 2 種扣除額，其中一種就是標準扣除額。
- 2.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。
- 所得稅中的一般扣除額，可以自行選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一申報，名字聽起來很像，最主要的差異是：標準扣除額不需要出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。
- 至於綜所稅標扣額、薪扣額等，上次調整2018年，累計CPI漲幅3.35%，標扣額將調高4000元，由12萬元調高至12.4萬元（有配偶者調高至24.8萬元），薪資所得及身心障礙扣除額更可調高7000元，由20萬元調高至20.7萬元。
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如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 (四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。 另外，舉新債還舊債所支付之自用住宅購屋借款利息，只要是新債和舊債的借款房屋是同一棟房屋，且借款時間銜接，則在舊債未償還的額度內所支付者，還是可以申報扣除的。
扣額: 所得稅特別扣除額是什麼？3 分鐘搞懂薪資所得特別扣除額條件
依據《遺產及贈與稅法》規定，繼承人為直系血親卑親屬者，或是被繼承人遺有受其扶養的兄弟姊妹 (未成年、或已成年因在校就學、身心障礙或無謀生能力，過去受被繼承人扶養者)，每人可以自遺產總額扣除50萬元的扣除額，如果是未成年，可按年齡距離成年的年數，每年資加50萬元的扣除額。 以會計年度計算，112年度滿18歲的子女，還可以由納稅義務人申報扶養，112年5月度若滿19歲，且不符合上述第2個條件者，就不能申報扶養該子女。 財政部賦稅署說明，根據「所得稅法」規定，綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額等，每遇CPI較上次調整累計漲3%以上，按上漲程度調整。 綜所稅免稅額及課稅級距上次調整是2017年，累計CPI漲幅4.17%，因此免稅額調高4000元，將由8.8萬元調高至9.2萬元，課稅級距則由54萬、121萬、242萬及453萬元，分別調高至56萬、126萬、252萬及472萬元。 在此設計一個簡單範例，例如公司有甲乙丙丁4位員工，每月薪資分別是7萬、8萬、9萬、10萬，依照前述法律規定，甲乙不用扣繳，丙丁需要扣繳，實際查找稅額表，假設員工皆無配偶及受扶養親屬，應該是要扣繳2,190元及3,200元。
這些醫生透過捐款給思源、成漢基金會，拿到不實捐款收據後，登載於綜合所得稅結算申報書上，藉此逃漏稅。 合計醫師們一共捐款逾新台幣 扣額 2.6 億元，逃漏稅金額高達 7840 萬元。 如果當期結算的結果，公司無需繳營業稅的話，購入資產所支付之營業稅額可以在當期申請退稅，而凡耐用年限2年度以上及金額8萬元以上支出均要資本化歸類為資產。
扣額: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？
節稅（Tax Mitigation）指的是在合乎稅法的前提下，透過不同業為的選擇，來達到減輕稅負或不必納稅的目的。 不同於逃稅與避稅，節稅是稅法本來就規定的選擇途徑，因此也是最安全的一種方式，換句話說，節稅其實是法律所保障、允許的行為，甚至國家的稅捐機關還會主動向民眾宣導如何節稅。 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… FindCPA 提供事務所來案資訊服務，透過事務所登錄、案況管理資訊系統等，幫助事務所獲得有效網上來案，達成委任。 進項稅額是公司為了營業目的而買進東西時公司當時所付出金額當中的營業稅額。 如果公司買東西是為了營業而買的，公司在買東西時付的錢當中如果已內含營業稅額在內，也就是你在付錢的當時已經繳交了營業稅的額度，這個額度即是進項稅額。
繼承遺產，繼承人可適用遺產免稅額1,333萬元與各項扣除額節稅。 不過，財政部台北國稅局表示，如果要使用遺產稅扣除額，像是遺族（遺留親屬）包含配偶、父母，或是繼承人為直系血親卑親屬（如子女、孫子女）等，主要是依照繼承人與遺族身分認定，並非過世者。 財政部賦稅署表示，明年綜所稅免稅額、扣除額及課稅級距等調高，幾乎所有綜所稅申報戶都可受惠，預估增加民眾可支配所得95.7億元，即綜所稅申報戶將可少繳95.7億元，明年實施、後年報稅適用。
扣額: 節稅：列舉扣除額 vs. 標準扣除額 怎麼選？
若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。 如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。 必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。
(一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 2.具選舉權的個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元。 但有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者、或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或交受理申報機關辦理繳庫等），不得列報。
扣額: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
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如果你當年度沒有財產交易所得可以扣除、或扣除不足，還可以在往後的三年內申報財產交易所得時扣除。 9.納稅義務人、配偶或其受扶養親屬，在合於所得稅法第17條第1項規定之醫療院、所治療，因病情需要急須使用該院所無之特種 藥物，而自行購買使用者，其藥費可憑該醫療院、所之住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量之證明及書明使用人為抬頭之統一發票或收據，申報醫藥及生育費列舉扣除。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。 而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，110年度的標準扣除額，單身的人是120,000元，夫妻合併申報的則是240,000元。
扣額: 基本生活費調高1萬 229萬戶年明享減稅
1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第22條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 1.每人(以被保險人為計算依據) 每年24,000元。 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
以上這些實際支付或損失數額，叫做「實際發生的金額」，但並不一定全部可以扣除，例如沒有確實的證明或收據者，或即使證明、收據齊全，而超過一定比例的超限部分，均不可以扣除，經減去這些不可以扣除的數額後，就是「依法可以扣除的金額」。 如屬配偶所有的自用住宅，其由納稅義務人向金融機構借款所支付的利息，以納稅義務人及配偶為同一申報戶，始可列報。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 ，包含職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出，每項申報上限為收入的 3%，並須附上個人薪資費用申報表、憑證及相關證明文件。 此外，國稅局也提醒企業，給付年終獎金的對象若為當年度居留未滿183日的外籍員工、或非中華民國境內居住者，扣繳規定有所不同，給付的年終獎金要與當月給付的薪資合併計算辦理扣繳，並在給付日起十日內繳納、申報扣繳憑單。 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(健保卡) 可透過線上(健保卡)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。
扣額: 薪資所得以「全月給付總額」按下列方式擇一扣繳：
1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。 列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。
- 換句話說，納稅者必須先養活自己及家人後，才有餘力繳納稅捐。
- 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。
- 但有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者、或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或交受理申報機關辦理繳庫等），不得列報。
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- 亦就是進口貨物之稅費先從保證額度內扣抵，海關就將貨物放行，不受銀行收款作業時間限制，又可在貨物放行後，十四日內持稅單向指定之行庫繳納，有別於一般以現金繳稅後始將貨物放行之作法。
- 教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。
- 以下試算：以綜合所得 150 萬元的高級上班族為例，假設其扣掉免稅額跟所有扣除額之後，所得淨額為 70 萬元，應稅稅率為 12 %、累進差額為 37,800 元，則應繳納 46,200 元的所得稅。
有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產繼承或受贈時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書。
扣額: 項目
舉例來說，如果A君在2022年12月5日死亡，遺有B子女，生日是2009年5月31，目前13歲，依現行民法，B子女距離成年還有5年，遺產稅可扣除額，就是自己本身的50萬元，加上距離成年的250萬 ( 扣額 5×50萬)，總共是300萬。 同時，過去台灣人習慣由男性繼承家業，女性拋棄繼承的型態，近年已有改變，雖然遺產抛棄繼承人仍以女性居多，不過差距也在縮小中；另外在年齡級距觀察，20 歲以上各年齡層均呈現女性占比高於男性，其中以60-64 歲差距最大，足見該觀念也漸次改變。 2022年即將結束，LINE TODAY今（12）日公布「2022年度十大年度新聞話題」，今年首度由國際新聞奪下榜首，整體觀看流量更比去年成長20%，其中又以「俄烏戰爭」、「裴洛西訪台」以及「梨泰院踩踏意外」，成為台灣民眾最關注的三大國際事件。
納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年可以在12萬元的限額內列報減除。 所以納稅義務人如同時有合乎規定之購屋借款利息與房屋租金支出時，應自行計算2者可扣除之金額，以較大者申報減除。 但依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規定分離課稅的利息不包括在內。
扣額: 按 15% 申報納稅
但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除200,000元的身心障礙特別扣除額。 扣額 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。 以第七步驟而言，員工一個月薪水10萬塊，最後只會領到96,800元，這其中公司所扣繳的3,200元，公司會再轉交給國稅局，而員工在申報當年度綜合所得稅時，已經扣繳的稅額可以從應該要繳納的所得稅中扣除。 所以如果真的發生公司扣繳金額有問題，除了跟公司HR反應，最終在申報年度所得稅仍然可以多退少補。
未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。 以「修繕貸款」或「消費性貸款」名義借款者不得列報扣除，惟如確係用於購置自用住宅並能提示相關證明文件、所有權狀等，仍可列報，如因貸款銀行變動或換約者，僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付的利息列報，應提示轉貸的相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。 利息單據上如未載明該房屋的坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證；以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，除受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產取得時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書供稽徵機關查核認定。 特別扣除額的部分，若是以申報系統做申報的話，系統會自動算出薪資所得特別扣除額，若是有儲蓄所得，系統也會自動帶出，其他種類的特別扣除額則會視每個人的狀況適度開放填寫。
財政部昨也公告調高明年遺贈稅免稅額，因CPI較上次調整上漲十％以上，遺產稅免稅額調高一三三萬元，由一二○○萬調高至一三三三萬元；贈與稅免稅額調高二十四萬元，由二二○萬調高至二四四萬元。 跟上述定額減除的模式不同，教育學費扣除額設有每人每年2.5萬元上限，是針對納稅義務人扶養就讀大專以上院校的子女的減免，但空中大學、專校及五專前三年及已接受政府補助者，不得扣除。 標準、列舉扣除額只能擇一申報，因此若要擴大節稅效果，要看能否適用特別扣除額，下列特別扣除額，皆可和標準扣除額同步適用，額外獲得節稅效果。
扣額: 計算”可扣抵稅額”
111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 財產交易損失扣除額：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失（須檢附有關證明損失的文據），每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。 當年度無財產交易所得可資扣除或扣除不足者，得以以後3年度的財產交易所得扣除。 選擇各類所得分開計算稅額者，其財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。
扣額: 扣繳
關心稅務的讀者可能知道，財政部日前已公告因應物價上漲，要上修免稅額及標準扣除額的節稅幅度，其實那是明年報稅才會適用，今年申報可適用額度，都還是比照以往標準。 今年申報的是2021年度的綜所稅，依照當年度標準，申報戶中的每個人，至少能享8.8萬元免稅額，若是申報人、配偶及受扶養共同報稅的直系血親長輩，有人在申報年度已年屆70歲以上，那麼可以適用的免稅額還會再加碼50%，最多13.2萬元不用課稅。 如果是中華民國境內的居住者，且具有所得收入，記得在每年 扣額 5 月申報綜合所得稅（2022年因應疫情，財政部宣布延長繳稅期限至6/30），而綜合所得稅的節稅方式分成「一般扣除額」及「特別扣除額」兩種，差別在於一般扣除額每個納稅人都會有，而特別扣除額可自由選擇要不要申報。 該局說明，適用盈虧互抵應符合「公司組織之營利事業」、「會計帳冊簿據完備」、「虧損及申報扣除年度均使用所得稅法第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證」及「如期申報」等4項要件，始得申報扣除以往年度虧損。
財稅務簽證
購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者，免徵該等車輛應徵之貨物稅。 但電動小客車超過完稅價格 140 萬元部分，不予免徵。 報廢舊車並於 6 個月內購買新車，符合相關資格，即可減徵新車貨物稅( 汽車 5 萬元、機車 4 千元)。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…
扣額: 相關照片
須檢附受贈單位（財團法人私立學校興學基金會）開立之收據正本以供查核。 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 扣額 又如特別扣除額項目中，教育學費特別扣除額也只限於納稅義務人申報扶養的子女就讀大專以上院校，方可在每人25,000元限額內扣除。
納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)或身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。 18歲公民投票權雖然沒有過，但是《民法》已將法定成年人的年紀由20歲下修到18歲，立法院跟著修訂《所得稅法》和《遺產與贈與稅法》，將牽動三種稅目，包括房地合一自住房地租稅優惠、受扶養親屬的免稅額以及遺產稅的扣除額。 面對前人留下來的遺產稅，繳納遺產稅又可以扣除多少免稅額呢？ 根據財政部公告，遺產稅的相關規定，基本上免稅額為1200萬元。
扣額: 個人、總機構在境內之營利事業：免扣繳
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