2022九合一選舉結束，既如預期又大出意外，國民黨堪稱大獲全勝，而選前驕氣滿滿聲稱「選不好，國際怎麼看我們」的民進黨主席蔡英文請辭，… 葉小姐（化名）戶籍在台北市，110年8月賣出新北市新店的一處房地，向戶籍地台北國稅局申報房地合一稅，她的申報損失是300萬元，房地合一稅是0。 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。
又房地交易日之認定，原則上以房地完成所有權移轉登記日為準，若該房地是遭法院強制執行拍賣，仍視為房地買賣交易的型態，係以拍定人領得權利移轉書之日為準。 公司房地合一稅 「舊制」，是依據《所得稅法17條之2》為納稅義務人出售並重購自用住宅房屋者，退的是賣屋所得所繳的綜合所得稅。 所以舊制中新屋價額需超過舊屋的價額，也就是小屋換大屋一定才能退稅，大屋換小屋無法退「賣屋所得綜所稅」。 地，如果甲在108年4月2日前如期申報，就符合2年內的規定；如果甲在108年4月3日以後才申報，就不符合2年內的規定，不能辦理重購退稅。 永慶房屋研展中心副理陳金萍指出，根據該稅收統計，每十件房市獲利交易案，就有超過二． 六件是兩年內轉手獲利的案例；若以被課徵四十五％稅率案件一年來貢獻稅收一○二億元回推，推估獲利總額達二二七億元，平均一件短期買賣案可獲利七十六萬元。
公司房地合一稅: 公司持有不動產，轉讓股權竟要繳房地合一稅
DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。 DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。 卓越管理企業評選 卓越管理企業評選目的是發掘並表揚具備卓越管理思維以及實務的企業。 公司房地合一稅 在評選的過程中，參加的企業可以接觸到Deloitte卓越管理企業的理論框架，了解全球卓越管理企業的成功祕訣，藉以驗證並調整企業的營運方向。
- 依財政部104年8月3日之新聞稿說明，外國營利事業出售台灣房地之交易並不適用盈虧互抵。
- 其子嗣後出售該房地時，取得成本以受贈時之房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布之消費者物價指數調整後之價值認定，不可以合約價1,000萬元申報成本。
- 不過，預售屋換約部分則不適用，新規改以「已付款項加上獲利的3%」作為成本。
- DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。
- 類此課稅疑義將影響A公司於合併B公司前B公司是否評估先行處分不動產較為有利？
- 勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師張瑞峰今（18）指出，財政部為「擴大房地課稅範圍」，防杜以股權移轉方式炒作不動產，規避房地交易所得稅負，乃將「交易持股（或出資額）過半數之台灣境內外營利事業之股份（或出資額），且該營利事業股權（或出資額）價值50%以上由台灣境內房地構成」納入房地合一稅2.0課稅範圍。
例二：王君於105年以1,000萬元購入B房地，於111年以相同金額出售予其子，無價金支付流程證明，申報贈與稅時，其雖以「買賣」為原因辦理所有權移轉登記，惟經國稅局核實按遺產及贈與稅法規定認定為贈與房地，依贈與時之房屋評定現值及公告土地現值，核定贈與總額為400萬元，王君可免辦理個人房地合一稅申報。 其子嗣後出售該房地時，取得成本以受贈時之房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布之消費者物價指數調整後之價值認定，不可以合約價1,000萬元申報成本。 此外，外國營利事業出售境內房地或出售前述之境外股權，是否有虧損扣抵之適用？ 依財政部104年8月3日之新聞稿說明，外國營利事業出售台灣房地之交易並不適用盈虧互抵。
公司房地合一稅: 法拍持有5年內房地 適用稅率較低
如果是個人投資人，就會列入當年度綜合所得稅計算課稅，依個人適用稅率，5% – 40%不等來課稅。 如果當年度合計其他各項財產交易所得後，出現損失，符合某些條件下，在3年內是可以扣抵其他財產交易所得的。 剛才講的是，在房地合一2.0上路前，我已經把我買的不動產全部裝到公司裡，在股權交易時，可能會涉及到贈與及房地合一稅。 接下來，還有兩種稅，「個人綜合所得稅或個人基本稅額」，以及「營利事業所得稅或營利事業基本稅額」。 這裡有個重點，很容易混淆，就是在計算營利事業，在我國境內所持有的房屋、土地價值時，所謂「我國境內房屋、土地」，是指交易的時候，這個營利事業，在我國境內所有的房屋和土地，不是只有105年1月1日房地合一實施後才取得的部分喔，千萬不要搞錯了，以免錯估本來應該要負擔的稅負。
營利事業如果在合計其他各項所得後，出現損失，符合某些條件下，在10年內是可以適用虧損扣抵的。 如果是個人，會有個人所得稅，如果是公司，會有營利事業所得稅。 另外，你也許也想知道，持股多少，會被認定對一家公司有控制權，買賣房地產時就必須繳稅？
公司房地合一稅: 房屋、土地的交易日當有特殊情形時，應如何認定？
所謂日出條款，依所得稅法第4條之4明定，個人及營利事業自105年1月1日起，交易屬於105年1月1日以後取得之房地或交易屬於103年1月2日以後取得且持有未滿2年之房地，應採用房地合一新制課稅。 因前述法令並未限制僅有國內營利事業始得以適用，因此，外國營利事業直接出售房地亦應可適用日出條款。 房地合一稅2.0施行前，出售未上市櫃股權所產生之所得應課徵最低稅負制下之基本稅額，營利事業係按12% 稅率計算，持有滿3年以上者，可適用減半稅率; 個人最低稅負之免稅額為670萬元，按20%稅率計算基本稅額，且需比較基本稅額是否大於一般綜合所得稅額，決定應納之稅額。 房地合一稅2.0規定若個人或企業處份預售屋將視同房屋及土地交易，需適用房地合一稅2.0，按持有期間之適用稅率課徵計稅。 公司房地合一稅 公司房地合一稅 此外，持有預售屋至交屋後，成屋之持有時間將重新計算，於處份成屋時，持有預售屋之時間無法加計成屋持有時間適用較低稅率。
- 2016年後取得且先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，則不受2.0版實施的影響，亦即不會回溯並補稅。
- 但勤業眾信表示，組織架構重組的公司應留意該條款，避免受影響。
- 參與法院拍賣取得房屋、土地所有權因強制執行於辦理所有權登記前已取得所有權的房屋、土地。
- 位於北市中山區中山國小站周邊巷弄，有處曾歷經火災的「火吻宅」，近期淪落法拍市場，且目前一拍單價仍高達105萬元。
- 台北國稅局表示，個人提供土地參與都市更新，如實際獲配房地權利價值大於應分配權利價值，依《都市更新條例》規定，差額部分應繳納差額價金，但如果不用給付差額，屬於《所得稅法》規定的其他所得，應依法申報綜合所得稅。
- 房地合一是一種實價課稅制度，其是指房屋及土地以合併後的實價總額，扣除實際取得成本後，按實際獲利課徵交易所得稅，於2016年首次實施，也就是所謂的房地合一1.0。
- 公司房地依境內法人與境外法人訂定不同稅率，而境外法人係指總公司在境外之外國公司、港澳公司、大陸公司(例：美國○○臺灣分公司)。
- 房地合一稅2.0施行前，出售未上市櫃股權所產生之所得應課徵最低稅負制下之基本稅額，營利事業係按12% 稅率計算，持有滿3年以上者，可適用減半稅率; 個人最低稅負之免稅額為670萬元，按20%稅率計算基本稅額，且需比較基本稅額是否大於一般綜合所得稅額，決定應納之稅額。
有換屋計畫的人，可以預先了解並規劃重購退稅，為自己增加一筆換屋基金。 ○上路滿一週年，全國賣房獲利而被課徵房地合一稅的總件數超過十一萬件，合計貢獻國庫超過三六六． 七％屬於兩年內的短期買賣案例，合計貢獻國庫超過一百億元。 未提示因取得、改良及移轉而支付的費用者，稽徵機關以查得資料核定費用；如無查得資料，得按成交價3%計算，並以30萬元為限。 民眾換屋只要符合自住目的，無論先買後賣，或是先賣後買，房地合一稅可申請重購退稅，但要符合以下四項條件，否則會被追回退稅。 但目前實施的新制規定，假如買方已支付價金的150萬元，加上利潤30萬元，計算總成本180萬，再乘上3%，最後僅有5.4萬的免稅額度，獲利30萬扣除5.4萬，最後乘上45%，最後需繳納約11萬的房地合一稅，大幅壓縮預售換約的獲利空間。
公司房地合一稅: 相關連結
出售繼承取得之房地，以被繼承人取得日期判斷是否適用房地合一稅制，被繼承人於105年1月1日以後取得之房地，一律適用新制，繼承人出售後，應於完成所有權移轉登記日之次日起算30天內向所轄稽徵機關辦理申報納稅。 營利事業之房地合一稅，已可減除土地漲價總數額，因此，企業所繳納的土地增值稅，就不得再列為費用減除了。 在1.0稅制中，企業之房地交易並未納入課徵範圍，而係納入營利事業所得稅課徵，適用現行稅率20%，不因持有時間長短而適用不同稅率。 官員表示，到時候在營所稅申報書上，各類不動產交易所得，原則上採分開計稅、合併報繳的方式，營利事業可留意未來新版申報書，會有相關欄位提供填寫。 但如果是2016年以後取得、出售日又在今年7月1日以後，官員表示，此類不動產交易案，就落入房地合一稅2.0課稅範圍，須依持有期間按差別稅率課稅，根據稅法，若持有期間在二年以內，稅率為45%；持有房地超過二年、未逾五年，稅率35%；持有房地超過五年，稅率20%。 至於稅率及適用稅制，首先要看不動產取得時間，官員表示，2015年12月31日以前取得的不動產，適用房地交易舊制課稅，也就是土地部分的出售所得，依《所得稅法》第4條規定免納所得稅，這是舊制最大特色。
自105年實行房地合一稅新制，符合新制範圍內之情形，出售土地已不再適用以往所得稅法第4條之土地所得免稅了。 台北國稅局表示，個人提供土地參與都市更新，如實際獲配房地權利價值大於應分配權利價值，依《都市更新條例》規定，差額部分應繳納差額價金，但如果不用給付差額，屬於《所得稅法》規定的其他所得，應依法申報綜合所得稅。 因為所退的稅是土地增值稅，所以新買房屋的土地移轉現值總額，必須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額，才能退稅。 即使新華廈的價格不斐，因為華廈土地持份少，土地現值扣除土地增值稅也不容易超過舊屋。 未提示成本證明文件者，稽徵機關以查得資料核定其成本；如無查得資料，可依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後，核定其成本。
公司房地合一稅: 大陸房產買賣系列(六)：資金跨境匯入及匯出、及匯回臺灣的注意事項
例如，一群志同道合的朋友，成立公司，從事不動產投資，每個人按照投入的資金比例，持有公司股份，出現新的不動產標的時，公司可以辦理增資；如果其他人想加入，也可以在符合公司法的前提下，讓新股東加入；如果有股東想退出，也可以透過轉讓持股的方式，減少持股。 政府的優惠稅率規定與時間長短有關，時間愈長，對購屋人愈不利；而房地合一2.0對有關短期的認定是由一年延長為二年，二年內交易所得課徵45％稅率；超過二年、未逾五年稅率35％。 舉例而言，國內A公司持有國內B公司90％以上股權，兩家公司皆為實質經營業務之公司且為產業鏈中之上、下游關係，而國內B公司因經營所需購置廠房而分別持有新、舊制之不動產多年，且不動產時價業已超過B公司股權價值之50％以上。 現A公司基於經營效率考量擬以現金為對價依照企業併購法第19條規定簡易合併其持有90％以上股權之B公司。
個人及營利事業105 年1 月1 日以後取得之房地，於110 公司房地合一稅 年6 月30 日以前交易者，適用房地合一稅1.0 規定課稅； 於110 年7 月1 日以後交易者，適用房地合一稅 2.0 規定課稅。 計算課稅所得時，包含仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費等相關費用，有30萬免稅額上限，未能相關費用證明文件，可按成交價3%計算。 不過，預售屋換約部分則不適用，新規改以「已付款項加上獲利的3%」作為成本。 例如過去預售買價1000萬，換約出售1030萬，因有30萬免稅額，等於獲利30萬不用扣稅直接入袋。 房地合一稅屬交易稅，2016年後取得的房地，扣除相關成本及費用後，轉售後有獲利就會被課徵。 持有2年以內課稅45%、超過2年未逾5年課稅35%、超過5年未逾10年課稅20%、超過10年課稅15%。
公司房地合一稅: 相關文章
如果是營利事業投資人，交易所得，就會列入當年度營利事業基本所得額計算課稅，稅率是12%，持股滿3年可以減半為6%課稅。 答案是為了打擊短期炒作，短期持有，或是哄抬不動產價格的人。 這些人往往只想獲得高額的利潤，用盡辦法，避開要繳的稅，甚至不想繳稅。
例一：李君108年以新臺幣(下同)600萬元購入A房地，於111年以700萬元出售予其子，有相關交易價金支付流程證明，於申報贈與稅時，國稅局依相關資料核認屬買賣，李君應於地政機關辦理所有權移轉登記之次日起30日內，辦理個人房地合一稅申報。 回到前面的問題，那麼交易什麼樣的股權，容易被國稅局認定，是房地產交易呢？ 一般情況是，當個人或營利事業，直接、或間接持有，國內外營利事業過半數股份 (或出資額)，而這個事業的價值，有半數以上，是由我國境內的房屋和土地構成，那麼出售這個事業的股權，將會被視為是出售不動產。 房地合一是一種實價課稅制度，其是指房屋及土地以合併後的實價總額，扣除實際取得成本後，按實際獲利課徵交易所得稅，於2016年首次實施，也就是所謂的房地合一1.0。 規劃新制的主要用意在使房地產買賣能夠劃一屬於增值利益部分的課稅方式，修正原本不動產交易時，土地交易利得按公告現值課徵土地增值稅；房屋的交易利得按實價課徵所得稅的雙軌制，以達到不動產交易利得實價課徵的目的。
公司房地合一稅: 申報財產交易所得稅的方法｜取得日決定…
